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个税反推税前工资原则(最新反推税前工资公式)

 2022-05-16 23:17:31  0   高吴

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新个税规定:

2019年1月1日起新个税法施行,2018年10月1日起施行最新起征点和税率。新个税法规定,自2018年10月1日至2018年12月31日,纳税人的工资、薪金所得,先行以每月收入额减除费用五千元以及专项扣除和依法确定的其他扣除后的余额为应纳税所得额,依照个人所得税税率表(综合所得适用)按月换算后计算缴纳税款,并不再扣除附加减除费用。

1、背景:

不少小伙伴或者hr面试时,遇到谈薪资阶段,关于税前工资和税后工资的问题,一般企业都是按税前工资确定薪资标准,但也有部分候选人要求税后工资达到多少。这时候,就面临将税前工资折算成税后工资的问题,虽然网上有个税计算器,但不能让大家了解个税计算的原理。今天我们介绍下手工由税后工资倒退税前工资的方法。


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2、新个税表税前工资推演

个税表

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我们把这张表,略微修改下,把年度数字除以12分别换算成月度数据,并增加月度应纳税所得额(不含税)、速算扣除数(月度)、计算出各个税级最大个税值。如下表;

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个税查询表

需用到的计算公式:

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(1)个税=月度应纳税所得额(含税)*对应税级税率—速算扣除数(月度)。

(2)月度应纳税所得额(不含税)=月度应纳税所得额(不含税)-对应税级税率。注:计算改值主要作用为:根据税后工资确定对用税级及税率。

(3)月度应纳税所得额(含税)=(税后工资-5000-速算扣除数)÷(1-对应税级税率),具体过程不再推导。

(4)税前工资=月度应纳税额所得额(含税)+个税起征点(5000),为简化理解,暂按未加三险一金个人承担额、五项扣除额。

(5)税后工资=税前工资-个税。


3、应用案例:

假如某研发项目经理,要求税后月工资达到50000元人民币,如何计算其税前工资?

(1)确定税级:50000-5000=45000元,对应第6级税率,使用第6级税率及速算扣除数。

(2)确定月度应纳税所得额(含税):根据公式3:(50000-5000-7160)÷(1-35%)=58215.385。

(3)税前工资:根据公式4,58215.385+5000=63215.385元。注:暂不含三险一金个人承担部分、五项扣除。

(4)计算年薪=月薪*12个月=75.86万。

4、数据验证

我们在按照正算法验证下是否正确:

(1)确定个税,结合公式1:(63215.385-5000)*35%-7160=13215.385元。

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(2)确定税后工资,结合公式5:63215.385-13215.385=50000元。结论正确。

5、其他按税后工资推算税前工资查询表

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